Familienstiftung: Muss zum Grundstockvermögen nachgeschossen werden?

00:00:03: Hi und herzlich willkommen bei Familienstiftung gestalten - weniger Steuern, mehr Vermögen.

00:00:10: Ich bin Sandra Schmidt, Steuerberaterin und Stiftungsberaterin.

00:00:14: In diesem Podcast dreht sich alles rund um die Familienstiftung Kluge Vermögensstrukturen GmbH und Holdingmodelle sowie nachhaltige Vermögensplanung.

00:00:23: Und so wie du es gewohnt bist, gibt es auch in der heutigen Episode wieder eine Frage, die mir in meinem Beratungsalltag gestellt worden ist.

00:00:32: Und diesmal eine ganz spannende Frage.

00:00:34: Und zwar lautet die Muss ich als Stifter neues Vermögen in die Stiftung reingeben,

00:00:39: wenn das Grundstockvermögen unter den erstmaligen Betrag gesunken ist?

00:00:43: Und ob es diese Nachschusspflicht gibt?

00:00:45: Das schauen wir uns jetzt in dieser Episode an.

00:00:48: Lass uns mal ganz kurz reingehen und diese Frage einmal einordnen.

00:00:52: Wenn wir die Stiftung errichten, also wenn du als Stifter die Stiftung einrichtest,

00:00:57: musst du ein Vermögen in das Grundstockvermögen der Stiftung geben.

00:01:01: Das ist im Grundsatz einhunderttausend Euro in ganz Deutschland.

00:01:05: Manche Länder möchten ein bisschen mehr haben, aber die meisten sind mit einhunderttausend Euro zufrieden.

00:01:12: Wenn du mehr auf die Stiftung übertragen möchtest, kannst du das machen.

00:01:16: Das kannst du auch in das Grundstockvermögen machen oder in das zweite Vermögen, was es gibt,

00:01:22: nämlich das sonstige Vermögen und das Grundstockvermögen.

00:01:25: Ich sage auch gerne Eisklotz dazu, denn das, was im Grundstockvermögen ist, ist wirklich in seinem Wert in der Stiftung zu erhalten.

00:01:33: Lass uns mal ein Beispiel machen.

00:01:35: Du errichtest die Stiftung und du möchtest deine Ehepartner, ihre Partnerin, Kinder, Enkel und Urenkelkinder an alle begünstigen.

00:01:43: Das heißt, du kannst steuerfrei einhunderttausend Euro auf die Stiftung übertragen.

00:01:48: Das möchtest du auch machen.

00:01:50: Und diese einhunderttausend Euro gibst du dann in gesamter Höhe in das Grundstockvermögen.

00:01:55: Jetzt kommen die einhunderttausend Euro als Geld auf dem Konto der Stiftung an.

00:02:00: Diese müssen da aber nicht eingefroren werden.

00:02:03: Also das noch mal ganz wichtig Diese einhunderttausend Euro dürfen verwendet werden, um zu investieren, um zum Beispiel davon Aktien zu kaufen,

00:02:12: Immobilien zu kaufen oder andere Dinge zu kaufen, die eben Rendite abwerfen.

00:02:16: Wichtig ist aber, dass diese einhunderttausend Euro im Wert erhalten bleiben.

00:02:21: Und jetzt kommen wir auch schon ziemlich nah an die Frage aus der heutigen Episode.

00:02:26: Denn es kann natürlich sehr, sehr gut sein, dass wenn du die gesamten einhunderttausend Euro in Aktien investierst,

00:02:33: dass die auch mal unter einhunderttausend Euro rutschen.

00:02:36: Ja, gerade in den volatilen Zeiten, in denen wir uns befinden.

00:02:40: Und es gab auch noch mal volatilere Zeiten.

00:02:43: Da kann natürlich mal sein, dass am Tagesende nur noch achtundneunzigtausend quasi als Aktienwert auf dem Depot der Stiftung sind.

00:02:51: Am nächsten Tag sind es vielleicht wieder einhundertdreitausend.

00:02:55: Dann geht es hoch.

00:02:56: Runter, hoch, runter.

00:02:57: Es kann aber immer mal sein, dass es unter die einhunderttausend sinkt.

00:03:01: Und da war jetzt genau die Frage an diesem Punkt.

00:03:04: Wenn das so ist und ich jetzt heute Abend mit Schrecken feststelle Oh je,

00:03:09: auf meinem Depot der Stiftung sind nur noch achtundneunzigtausend und nicht mehr die einhunderttausend Euro,

00:03:15: die ich ja als Grundstockvermögen überwiesen habe.

00:03:18: Was ist denn dann?

00:03:20: Muss ich da jetzt heute Abend noch hingehen und die zweitausend Euro wieder schnell per Bank-Sofortüberweisung auf die Stiftung übertragen,

00:03:28: dass sie wieder einhunderttausend Euro hat?

00:03:31: Und da ganz klar diese Nachschusspflicht, die es aus anderen Rechtsformen gibt, die gibt es nicht in der Familienstiftung.

00:03:38: Also nein, du musst jetzt nicht sofort deine Banking-App öffnen, um per Sofortüberweisung die Differenz zur Stiftung rübersenden.

00:03:46: Das musst du nicht machen.

00:03:48: Dieses Sinken auf achtundneunzigtausend, also zweitausend Euro unter den Unter das Grundstock vermögen hat die einzige Konsequenz, dass du,

00:03:56: wenn du diese Situation hast, nichts mehr an die Familie auszahlen darfst.

00:04:01: Also den Stiftungszweck kannst du in dem Moment nicht mehr erfüllen.

00:04:05: Außer, du hast in der Satzung etwas Bestimmtes geregelt.

00:04:08: Was man machen kann?

00:04:09: Das würde hier zu weit führen.

00:04:11: Aber ansonsten könntest du jetzt gerade kein Geld an die Destinatäre auszahlen.

00:04:16: Du musst jetzt warten, bis sich das wieder erholt hat,

00:04:19: das Depot also wieder auf einhunderttausend bzw höher gestiegen ist und dann kannst du das was darüber ist.

00:04:26: Also die Erträge kannst du wieder auszahlen.

00:04:28: Also ganz wichtig es gibt keine Nachschusspflicht.

00:04:31: Du darfst aber eben in dem Moment, wenn das Vermögen der Stiftung unter das unter den damaligen Grundstock runter gerauscht ist,

00:04:39: darfst du kein Geld mehr an die Familie auszahlen.

00:04:42: Du siehst also, wenn du einmal dich für die Stiftung entschieden hast und dadurch eben festgelegt hast,

00:04:49: ab einem bestimmten Betrag bist du als Stifter raus.

00:04:52: Du hast dann noch die Verantwortung.

00:04:54: Natürlich, wenn du dich als Vorstand eingesetzt hast.

00:04:57: Das eben auch wieder in der Satzung.

00:04:59: Da ist es wichtig zu schauen, wer ist denn Vorstand?

00:05:02: Und wenn du Vorstand bist, bist du auf Lebzeit.

00:05:05: Zum Beispiel wenn du als Stifter dich eben als lebenslangen Vorstand bestellt hast, ist es deine Aufgabe,

00:05:12: das Vermögen mit bestem Wissen und Gewissen vermehrend anzulegen auf langfristige Wertsteigerung.

00:05:18: Und das ist dein Job.

00:05:19: Du bist aber nicht in der Pflicht nachzuschießen,

00:05:22: wenn mal die einzelnen Investments zwischendurch einen Dip nach unten haben und weniger als das Grundstockvermögen ausweisen.

00:05:29: Ich hoffe, das beruhigt dich vielleicht.

00:05:32: Was auch eine Frage, die du dir gestellt hast.

00:05:35: Jetzt hast du die Antwort erhalten.

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00:05:44: die sich ebenfalls Familienstiftung, Vermögensstruktur und Nachfolgeplanung interessieren.

00:05:50: Ich bin Sandra Schmidt.

00:05:51: Danke, dass du heute dabei warst.

00:05:53: Bis zur nächsten Folge von Familienstiftung gestalten.

00:05:56: Weniger Steuern, mehr Vermögen.