Familienstiftung: Sind Ausschüttungen steuerlich absetzbar?

00:00:04: Hey und herzlich willkommen bei „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.

00:00:07: Ich bin Sandra Schmidt, Steuerberaterin und Stiftungsberaterin.

00:00:10: In diesem Podcast dreht sich alles rund um die Familienstiftung, kluge Vermögensstrukturen,

00:00:13: GmbH- und Holdingmodelle sowie nachhaltige Vermögensplanung.

00:00:17: Und auch in der heutigen Folge habe ich dir wieder eine Frage aus meinem Beratungsalltag mitgebracht.

00:00:24: Und Alltag klingt so gleichbleibend, ist aber superspannend und immer anders.

00:00:28: Und die Frage, die mir gestellt worden ist: „Sandra, wie kann ich

00:00:30: denn jetzt die Kosten für das Studium meines Kindes in der Stiftung geltend machen?“

00:00:37: Und das lass uns mal bitte im Detail anschauen, denn die Frage ist sehr vielschichtig,

00:00:40: und wir gehen jetzt mal Schritt für Schritt durch.

00:00:44: Also, wir sprechen ja hier in dem Podcast über die Familienstiftung,

00:00:47: und die Familienstiftung ist dafür da, die Familie zu unterstützen.

00:00:52: Was das genau heißt, was Familie ist und auch was unterstützt werden soll beziehungsweise darf,

00:00:58: wird bei der Errichtung der Stiftung in der Satzung festgelegt.

00:01:04: Und jetzt nehmen wir mal an, in der Satzung steht drin,

00:01:07: dass die Kinder auf jeden Fall begünstigt werden, vielleicht noch die Enkel- und Urenkelkinder,

00:01:09: und dass auch Bildung unterstützt wird.

00:01:14: Das heißt, für den ersten Teil der Frage „Studienkosten der Kinder“ können wir bei beidem

00:01:18: Haken setzen, denn Kinder sind begünstigt, und die Studienkosten gehören zur Bildung,

00:01:24: können also von der Stiftung übernommen werden.

00:01:28: Das bedeutet jetzt konkret, dass die Stiftung die Studiengebühren bezahlen kann.

00:01:36: Dafür gibt es mindestens zwei Möglichkeiten, vielleicht sogar noch viel mehr.

00:01:40: Also, zum einen könnte die Stiftung die Gebühren direkt an die jeweilige Uni, FH

00:01:43: oder was auch immer, auch im Ausland, überweisen.

00:01:47: Oder die Stiftung könnte es erst an das jeweilige Kind überweisen.

00:01:49: Dann kann das Kind es an die Hochschule weiterüberweisen.

00:01:54: Also, diese beiden Möglichkeiten gibt es erst einmal dem Grunde nach.

00:01:58: Und dann steckt aber noch ein Begriff in dieser Frage, und zwar „Kosten geltend machen“.

00:02:03: Und das ist bitte ganz, ganz wichtig.

00:02:05: Vielleicht hast du das bisher auch anders verstanden.

00:02:09: Also, wenn die Familienstiftung Geld ausgibt,

00:02:14: um den Zweck der Stiftung zu unterstützen – in dem Fall Bildung für ein Kind –,

00:02:19: dann sind das keine, ich wiederhole, es sind keine Kosten, die die Steuerlast der Stiftung reduzieren.

00:02:29: Es sind Ausgaben, die die Stiftung tätigen darf oder eben auch muss,

00:02:34: um den Stiftungszweck zu erfüllen.

00:02:37: Aber ganz wichtig: Es sind keine Kosten, die steuerlich dazu führen,

00:02:43: dass der Gewinn der Stiftung kleiner wird und sie weniger versteuern muss.

00:02:49: Denn das ist ganz wichtig bei der Stiftung.

00:02:51: Wir müssen im ersten Schritt, um die Steuer zu berechnen, also um zu schauen,

00:02:56: was der steuerliche Gewinn der Familienstiftung ist, nur die ertragsbringenden Tätigkeiten betrachten:

00:03:04: Vermietung und Verpachtung, Trading

00:03:06: oder vielleicht ist die Stiftung auch als Holding an einer operativen GmbH beteiligt.

00:03:12: Also, alle Einnahmen, die ankommen, schauen wir uns an, und alle steuerlich relevanten Ausgaben.

00:03:17: Bei Vermietung und Verpachtung können beispielsweise die Abschreibung für das Gebäude,

00:03:20: Zinszahlungen und andere Kosten, die mit dem Gebäude im Zusammenhang stehen, geltend gemacht werden.

00:03:26: Das kann die Stiftung alles geltend machen.

00:03:28: Das reduziert dann auch den Gewinn, der am Ende versteuert wird.

00:03:33: Wir sind aber in dem Bereich wirklich nur auf der Einnahmenseite.

00:03:37: Nur das, was wirklich Einkünfte produziert, schauen wir uns an, und die Kosten,

00:03:40: die damit im Zusammenhang stehen.

00:03:44: Wir schauen uns an der Stelle noch nicht die Verwendung des Geldes für die Familie an.

00:03:50: Das müssen wir wirklich strikt trennen.

00:03:52: Im ersten Schritt schauen wir uns die Einnahmenseite an: Einnahmen und dazugehörige Kosten.

00:03:58: Das ist dann der Ertrag der Familienstiftung.

00:04:01: Die ersten fünftausend Euro sind jedes Jahr steuerfrei.

00:04:04: Beim Trading, bei Börsenaktivitäten

00:04:05: und bei Kapitalerträgen gibt es noch einmal den Sparer-Pauschbetrag von eintausend Euro.

00:04:10: Und was dann übrig bleibt, wird von der Familienstiftung versteuert.

00:04:14: Was nach der Steuerzahlung übrig bleibt, ist der Ertrag, der dann an die Familienmitglieder,

00:04:22: an die Destinatäre, ausgezahlt werden darf.

00:04:27: Und das hat dann wiederum keinen rückwirkenden Einfluss auf die Steuerzahlung.

00:04:32: Die Steuerzahlung wird wirklich rein von der Einnahmenseite betrachtet.

00:04:36: Die Verwendung, also quasi das, was der Familie zugewendet wird, ist die Verwendung dieser Erträge.

00:04:43: Sie hat keine steuerliche Auswirkung in der Stiftung.

00:04:45: Das heißt, Studiengebühren, wenn die Kinder kleiner sind, Sprachreisen, Schwimmkurse,

00:04:54: Sportcamps, Musikunterricht oder was auch immer, Geschenke zum Geburtstag, Namenstag

00:04:57: oder zur Hochzeit – das darf die Stiftung alles bezahlen.

00:05:03: Aber es reduziert den steuerlichen Gewinn nicht.

00:05:06: Also bitte, ganz wichtig.

00:05:08: Etwas anderes ist es beim Destinatär.

00:05:10: Da habe ich auch schon einmal eine Folge hier im Podcast oder auf YouTube dazu gemacht.

00:05:13: Man muss dann schauen, wer das Geld bekommt.

00:05:17: Da kann es gegebenenfalls auch noch steuerliche Aspekte geben.

00:05:19: Das ist aber heute nicht das Thema.

00:05:21: Bei der heutigen Frage schauen wir uns nur die Stiftung selbst an.

00:05:24: Und da noch einmal abschließend klarstellend: Alles, was Einnahmen produziert,

00:05:29: da dürfen die damit zusammenhängenden Kosten geltend gemacht werden.

00:05:31: Aber die Verwendung dieser Erträge für die Unterstützung der Familie hat keine Auswirkung auf den

00:05:35: Gewinn der Familienstiftung und reduziert den Gewinn nicht.

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00:05:49: und Nachfolgeplanung interessieren.

00:05:52: Ich bin Sandra Schmidt.

00:05:53: Danke, dass du heute dabei warst.

00:05:54: Bis zur nächsten Folge von „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.