Familienstiftung und Immobilien: Kann der Sitz Steuern sparen?

00:00:04: Hey und herzlich willkommen bei „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.

00:00:08: Ich bin Sandra Schmidt, Steuerberaterin und Stiftungsberaterin.

00:00:11: In diesem Podcast dreht sich alles rund um die Familienstiftung, kluge Vermögensstrukturen,

00:00:15: GmbH- und Holdingmodelle sowie nachhaltige Vermögensplanung.

00:00:20: In der heutigen Episode habe ich dir auch wieder eine Frage aus meiner Beratungspraxis mitgebracht.

00:00:25: Und zwar tauchen zwei Themen immer wieder auf,

00:00:27: wenn ich mit Menschen über das Thema Stiftung spreche.

00:00:32: Einmal der Sitz: Wo ist er denn idealerweise?

00:00:34: Und dann gerade bei Immobilienbesitz: Wie viel Grunderwerbsteuer entsteht denn,

00:00:40: wenn ich Immobilien auf die Stiftung verkaufe?

00:00:44: Und dann ergibt sich daraus eine Kombinationsfrage, die die beiden Themen verknüpft.

00:00:48: Und zwar: Kann ich durch die taktisch kluge Wahl des Sitzes der Familienstiftung die

00:00:55: Grunderwerbsteuer beeinflussen?

00:00:56: Und das schauen wir uns jetzt einmal an.

00:00:59: Und zwar fangen wir an mit der Grunderwerbsteuer.

00:01:02: Die Grunderwerbsteuer entsteht immer dann, wenn Immobilien an die Stiftung verkauft werden.

00:01:07: Wenn Immobilien verschenkt werden, gibt es keine Grunderwerbsteuer.

00:01:11: Dann gibt es gegebenenfalls Schenkungsteuer, beim Verkauf aber Grunderwerbsteuer.

00:01:17: Es gibt noch ein paar Möglichkeiten über ein Vehikel, das vielleicht zu umgehen.

00:01:22: Aber bei einem ganz klaren, klassischen Verkauf von dir an die Stiftung,

00:01:26: zum Beispiel nach einer Haltedauer von zehn Jahren,

00:01:29: ist der Verkauf für deine Einkommensteuer steuerfrei.

00:01:33: Das heißt, den Verkaufspreis, den du bekommst, kannst du steuerfrei vereinnahmen.

00:01:38: Aber es darf Grunderwerbsteuer gezahlt werden.

00:01:41: Und diese Grunderwerbsteuer, die beträgt in Deutschland je nach Bundesland –

00:01:46: und dann kommt vielleicht schon die Anknüpfung an den Sitz – zwischen 3,5 Prozent,

00:01:50: das ist am günstigsten in Bayern und Sachsen, bis zu 6,5 Prozent.

00:01:55: Das ist Brandenburg, NRW, Saarland und Schleswig-Holstein.

00:01:59: Das heißt, das ist so die Bandbreite, über die wir sprechen: 3,5 bis 6,5 Prozent auf den Kaufpreis.

00:02:08: Und da kann man sich mal überlegen: Macht es vielleicht Sinn,

00:02:10: ob man das mit dem Sitz der Stiftung beeinflussen kann?

00:02:15: Die ganz kurze und harte Antwort ist: Nein, du kannst es nicht beeinflussen.

00:02:20: Denn die Grunderwerbsteuer ist eine Steuer, die knüpft nicht daran an,

00:02:23: wo der neue Eigentümer seinen Sitz hat, sondern die Grunderwerbsteuer knüpft daran an,

00:02:30: wo das Grundstück gelegen ist.

00:02:35: Also nehmen wir mal an, deine Stiftung hat ihren Sitz in Bayern, das Grundstück ist aber in Schleswig-Holstein.

00:02:43: Wenn man die ganze Nord-Süd-Achse durchspielt: Bayern hat 3,5 Prozent, da ist die Stiftung zu Hause.

00:02:50: Das Grundstück ist in Schleswig-Holstein zu Hause mit 6,5 Prozent.

00:02:54: Und dann finden auch die 6,5 Prozent von Schleswig-Holstein Anwendung.

00:02:59: Das heißt, für die Berechnung ist es total egal, wo die Stiftung ihren Sitz hat.

00:03:05: Wir schauen uns nur an: In welchem Bundesland ist denn das Grundstück zu Hause?

00:03:10: Das heißt, eine gezielte strategische Sitzwahl

00:03:12: oder Verlegung macht zumindest aus Sicht der Grunderwerbsteuer keinen Sinn.

00:03:20: Das könnte aus anderen Gesichtspunkten vielleicht Sinn machen,

00:03:24: aber eben nicht mit Blick auf die Grunderwerbsteuer.

00:03:28: So, das war auch schon die kurze und knackige Antwort auf die Frage:

00:03:32: Kann man mit dem Sitz Grunderwerbsteuer verändern, beeinflussen, reduzieren?

00:03:38: Und nein, das können wir nicht.

00:03:40: Das heißt, aus diesem Grund brauchst du dich nicht um einen bestimmten Sitz zu kümmern,

00:03:43: da irgendwo anders ein Büro vielleicht anzumieten.

00:03:46: Das funktioniert und das kann man machen.

00:03:49: Man kann ein Büro anmieten für die Stiftung und die da errichten.

00:03:52: Aber auf die Grunderwerbsteuer hat es keine Auswirkung.

00:03:56: So, das war sie schon, eine kurze und knackige Episode genau zu dieser kurzen Frage.

00:04:02: Wenn dir die Folge gefallen hat, dann abonniere doch gerne den Podcast in deiner

00:04:06: Lieblings-Podcast-App und teile ihn mit anderen, die sich ebenfalls für die Stiftung,

00:04:09: Vermögensstruktur und Nachfolgeplanung interessieren.

00:04:13: Ich bin Sandra Schmidt.

00:04:14: Danke, dass du heute dabei warst, und bis zur nächsten Folge von „Familienstiftung gestalten –

00:04:18: weniger Steuern, mehr Vermögen“.