Wohnrecht bei der Familienstiftung: Was gilt für die eigene Immobilie?

00:00:00: Hey und herzlich willkommen bei „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.

00:00:03: Ich bin Sandra Schmidt, Steuerberaterin und Stiftungsberaterin.

00:00:06: In diesem Podcast dreht sich alles rund um die Familienstiftung, kluge Vermögensstrukturen,

00:00:10: GmbH- und Holdingmodelle sowie nachhaltige Vermögensplanung.

00:00:12: Auch heute habe ich wieder eine Frage aus meinem Beratungsalltag mitgebracht.

00:00:16: Und diesmal dreht es sich rund um eine Immobilie und die Frage:

00:00:20: Kann ich die Immobilie auf die Stiftung übertragen

00:00:23: und mir selber lebenslanges Wohnrecht vorbehalten?

00:00:25: Die kurze Antwort ist ja.

00:00:27: Die lange Antwort schauen wir uns jetzt im Detail an.

00:00:31: Also, was steckt hinter der Frage?

00:00:33: Ich habe ganz häufig Stifterinnen und Stifter, die sagen: Ich habe hier eine Immobilie,

00:00:38: in der wohne ich selber drin.

00:00:40: Die würde ich eigentlich schon mal gerne auf die Stiftung übertragen,

00:00:44: dass das Eigentum eben bei der Stiftung ist.

00:00:46: Ich möchte aber keine Miete bezahlen.

00:00:49: Ich würde da gerne umsonst drin wohnen, denn jetzt gerade wohne ich ja auch umsonst da drin

00:00:55: und zahle an mich selber keine Miete.

00:00:57: Und das möchte ich gerne so beibehalten.

00:00:59: Ist das möglich?

00:01:01: Und ja, das ist möglich.

00:01:02: Also du kannst bei der Errichtung der Familienstiftung diese Immobilie an die Stiftung schenken.

00:01:07: Dann würde in den Vertrag mit aufgenommen werden, dass du oder du

00:01:11: und dein Ehepartner beziehungsweise Lebenspartner gemeinsam, jeder für sich,

00:01:15: ein lebenslanges Wohnrecht habt.

00:01:16: Das heißt, ihr könnt die Immobilie umsonst nutzen, solange ihr lebt.

00:01:20: Das ist möglich.

00:01:21: Das Schöne daran ist, dass, wenn die Immobilie, sagen wir mal, hundert wert ist

00:01:26: und du sie an die Stiftung schenkst, dieses Wohnrecht selber auch noch einmal berechnet und bewertet wird.

00:01:32: Da du dir das Wohnrecht vorbehältst, reduziert das den Wert der Immobilie.

00:01:36: Das heißt, dann ist diese Immobilie vielleicht nur noch achtzig wert

00:01:40: und dann werden auch diese achtzig nur als Wert für die mögliche Schenkungsteuer herangezogen.

00:01:45: Also das ist möglich.

00:01:46: Zu berücksichtigen ist aber, dass, wenn du das machst,

00:01:50: die Familienstiftung durch diese Immobilie keine Einnahmen erzielt.

00:01:52: Und das ist ja ein ganz wichtiger Aspekt bei der Stiftungseinrichtung,

00:01:56: der sowohl von mir und meinem Team überprüft wird als eben auch ganz akribisch von der Stiftungsaufsicht.

00:02:02: Die Stiftungsaufsicht möchte, dass die Familienstiftung ein Vermögen bekommt, das Erträge abwirft.

00:02:07: Das wäre eine Immobilie, wenn sie zum Beispiel vermietet ist.

00:02:10: Denn dann kommen ja laufend Mieterträge, im Regelfall jeden Monat bei uns in Deutschland,

00:02:15: in die Stiftung reingesprudelt.

00:02:16: Und das finden die bei der Stiftungsaufsicht sehr gut.

00:02:20: Bei der Immobilie, die du jetzt hineinschenkst und in der du dann umsonst wohnst,

00:02:25: kommen aber keine laufenden Einnahmen in die Stiftung.

00:02:27: Das heißt, es wird zu 99,9 Prozent nicht ausreichen,

00:02:31: dieses Haus bei der Errichtung in die Stiftung zu übertragen.

00:02:34: Du darfst auch noch weiteres Vermögen übertragen.

00:02:37: Und da ist die Frage: Was hast du noch an Vermögen?

00:02:41: Was möchtest du gerne übertragen?

00:02:43: Gibt es zum Beispiel noch eine weitere Immobilie, die vielleicht vermietet ist?

00:02:47: Oder gibt es ein Aktiendepot?

00:02:49: Oder gibt es Bargeld?

00:02:50: Oder gibt es andere Sachen, die eben schon laufend Erträge abwerfen?

00:02:54: Das ist auf jeden Fall ein ganz, ganz wichtiger Punkt.

00:02:57: Was natürlich auch funktionieren würde, ist, dass du eben Miete bezahlst.

00:03:01: Das wäre auch ein Aspekt: dass du die Immobilie, wie sie ist,

00:03:05: an die Familienstiftung überträgst und dann in Zukunft Miete bezahlst.

00:03:09: Das könnte man auch überlegen, ob das dann vielleicht eine Einnahmequelle für die Stiftung ist.

00:03:14: Das ist eigentlich immer dann ganz gut für die Stifter, wenn sie sagen:

00:03:19: Ich habe noch woanders laufende Einkünfte

00:03:21: und ich möchte eigentlich auch noch Geld in die Stiftung einzahlen.

00:03:25: Und wenn ich das eben jeden Monat in Form von Miete mache, ist das eine gute Idee.

00:03:31: Das heißt, das könnte man sich angucken.

00:03:33: Also ganz kurz gesagt: Wenn du eine Immobilie hast, die du selbst bewohnst,

00:03:38: kannst du sie in die Stiftung übertragen.

00:03:40: Du kannst dir ein lebenslanges Wohnrecht oder Nießbrauchrecht zurückbehalten,

00:03:44: sodass das bei dir bleibt.

00:03:45: Das reduziert den Wert der Immobilie.

00:03:47: Das heißt, der Schenkungsteuerbetrag sinkt.

00:03:49: Aber wichtig ist: Es muss dann auch noch anderes Vermögen mit übertragen werden.

00:03:54: Denn diese Immobilie, die laufend keine Erträge generiert,

00:03:57: wird nicht als Grundstockvermögen ausreichen.

00:03:58: Das wird die Stiftungsaufsicht sehr, sehr, sehr wahrscheinlich bemängeln.

00:04:02: Also wenn das für dich spannend ist, dann überleg doch mal:

00:04:05: Was hast du vielleicht noch für andere Vermögensgegenstände, die du jetzt bereit bist,

00:04:10: auch schon an die Stiftung zu übertragen?

00:04:13: Und dann kann man ja beides machen.

00:04:15: Dann kann man sowohl die Immobilie übertragen, in der du dann umsonst wohnst,

00:04:20: als eben auch zum Beispiel ein Aktiendepot, ETF-Depot, Bargeld

00:04:23: oder noch eine andere vermietete Immobilie.

00:04:25: Dann kann man einen bunten Blumenstrauß aus den verschiedensten Vermögensgegenständen zusammenstellen.

00:04:29: Wenn dir diese Folge gefallen hat,

00:04:31: dann abonniere gerne den Podcast in deiner Lieblings-Podcast-App und teile ihn mit anderen,

00:04:35: die sich ebenfalls für Familienstiftung, Vermögensstruktur und Nachfolgeplanung interessieren.

00:04:39: Ich bin Sandra Schmidt.

00:04:40: Danke, dass du heute dabei warst,

00:04:42: und bis zur nächsten Folge von „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.