GmbH in die Familienstiftung einbringen: Wann ist das steuerfrei möglich?

00:00:04: Hey und herzlich willkommen bei „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.

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00:00:08: Ich bin Sandra Schmidt, Steuerberaterin und Stiftungsberaterin.

00:00:11: In diesem Podcast dreht sich alles rund um die Familienstiftung,

00:00:14: kluge Vermögensstrukturen, GmbH- und Holdingmodelle sowie nachhaltige Vermögensplanung.

00:00:19: Und heute habe ich mal wieder eine Frage aus der Beratungspraxis mitgebracht.

00:00:24: Ich spreche ja mit ganz vielen Menschen, die sich für die Stiftung interessieren

00:00:28: und die dann wissen möchten: „Hey, passt das denn bei mir ganz konkret?“

00:00:32: Und da habe ich immer wieder Unternehmer, Unternehmerinnen, die eine GmbH haben,

00:00:38: entweder alleine zu 100 Prozent oder mit anderen zusammen,

00:00:41: dann vielleicht mit 50 oder 25 Prozent.

00:00:44: Und diese GmbH möchten sie gerne auf die Stiftung übertragen,

00:00:48: im Rahmen der Stiftungseinrichtung dann als Schenkung.

00:00:51: Und das funktioniert. Da habe ich ja schon mal eine Episode zu gemacht.

00:00:54: Da gibt es auch wirklich aktuell noch sehr hohe Freibeträge,

00:00:58: und auch wirklich große, vermögende GmbHs, die richtig viel Umsatz machen

00:01:03: und auch richtig viel Gewinn machen, kann man meistens steuerfrei auf die Stiftung übertragen.

00:01:09: Und dann kommt noch so eine zweite Frage hinterher,

00:01:11: und die schauen wir uns heute im Detail an: „Meine GmbH, die ist erst frisch da.

00:01:16: Und ich habe die damals nicht einfach so gegründet,

00:01:20: sondern ich hatte ein Einzelunternehmen

00:01:21: oder, wenn du mit mehreren zusammen bist, eine Personengesellschaft.

00:01:26: Und dann hat man aus dieser Personengesellschaft, diesem Einzelunternehmen, die GmbH gemacht.“

00:01:30: Und da gibt es eine Möglichkeit, das Ganze steuerfrei zu machen.

00:01:34: Und das wollen die meisten. In dem Moment berate ich auch.

00:01:37: So würde ich auch dazu empfehlen, in den allermeisten Fällen das steuerneutral zu machen.

00:01:43: Das heißt, dann hast du jetzt – wir bleiben beim Einzelunternehmen, das gehört dir zu 100 Prozent –

00:01:47: das Einzelunternehmen, die Einzelfirma, und machst daraus eine GmbH.

00:01:50: Das hat ganz wundervolle Vorteile im Hinblick auf Haftung

00:01:53: und auch im Hinblick auf die Höhe der Steuern, die bezahlt werden.

00:01:56: Das soll aber jetzt hier nicht weiter vertieft werden.

00:01:58: Das nur als Hinweis. Das reicht für den Moment hier an dieser Stelle.

00:02:02: Und dann hast du die GmbH, und das kannst du eben steuerfrei umstellen.

00:02:07: Für diese steuerfreie Umstellung verlangt das Finanzamt oder der Staat aber,

00:02:12: dass du dann die GmbH die nächsten sieben Jahre nicht bewegst, nicht verkaufst,

00:02:18: dass du also weiter Gesellschafter dieser GmbH bist.

00:02:21: Und deswegen ist es wichtig, wenn man diesen Schritt eben macht,

00:02:24: aus der Einzelfirma die GmbH zu machen,

00:02:26: nicht schon kurz vor dem Verkauf zu stehen.

00:02:28: Dann würde es auch funktionieren.

00:02:30: Aber diese sieben Jahre sollten im Idealfall schon wirklich eingehalten werden.

00:02:34: Und wenn du das jetzt gemacht hast, vor zwei, drei, vier Jahren,

00:02:37: und jetzt die Stiftung für dich entdeckst und sagst:

00:02:40: „Wow, cool, die möchte ich gerne als Holding haben.

00:02:42: Ich möchte gerne meine GmbH darunterhängen“,

00:02:44: dann kommt eben die Frage auf: „Ich bin ja noch in dieser Siebenjahresfrist.

00:02:49: Geht das denn trotzdem?“

00:02:51: Und ja, das funktioniert auch.

00:02:54: Wenn du in der Siebenjahresfrist bist, kannst du die GmbH an die Stiftung verschenken.

00:03:00: Ganz wichtig: Der Rest von diesen sieben Jahren,

00:03:03: der jetzt gerade noch nicht um ist, der geht dann auf die Stiftung über.

00:03:08: Das heißt, in Summe sind dann zwischen dir und der Stiftung die sieben Jahre irgendwann erfüllt.

00:03:13: Und auch ganz wichtig: Wenn du das gemacht hast, dann weißt du das.

00:03:17: Dann musst du jedes Jahr dem Finanzamt mitteilen:

00:03:19: „Hey, liebes Finanzamt, ich habe noch weiterhin 100 Prozent an meiner GmbH.“ Also alles entspannt.

00:03:25: Das machst in Zukunft nicht mehr du, sondern das muss dann die Stiftung machen,

00:03:28: weil sie dann ja Gesellschafterin ist.

00:03:30: Aber das sind die einzigen Dinge, die berücksichtigt werden müssen.

00:03:33: Du kannst also auch innerhalb dieser Siebenjahresfrist deine GmbH an die Stiftung verschenken.

00:03:39: Wenn du diese Umwandlung erst in den letzten ein, zwei Jahren gemacht hast,

00:03:44: da kann es noch Besonderheiten geben.

00:03:45: Denn es gibt das sogenannte junge Verwaltungsvermögen,

00:03:48: was dann nicht begünstigt ist beim Schenken an die Stiftung.

00:03:51: Das heißt, auch nach zwei Jahren ist das um.

00:03:53: Das heißt, das wäre ein Punkt, den man sich

00:03:55: bei der individuellen Beratung auf jeden Fall angucken müsste,

00:03:58: damit das auch funktioniert und man von diesen großen

00:04:01: Freistellungsbeträgen bei der Schenkung profitieren kann.

00:04:04: Aber diese Siebenjahresfrist, die ist auf jeden Fall unschädlich.

00:04:08: Das heißt, wenn du eine GmbH hast,

00:04:10: vielleicht schon eins, zwei, drei, vier, fünf Jahre

00:04:12: noch in der Siebenjahresfrist drin bist,

00:04:14: lass dich nicht davon abhalten, dich mit dem Thema Familienstiftung zu beschäftigen.

00:04:18: Das funktioniert auch in deinem Fall.

00:04:20: Und wenn du deine GmbH in Anführungszeichen ganz einfach gegründet hast

00:04:25: und dann darin dein Business gestartet hast,

00:04:27: dann hast du diese Siebenjahresfrist nicht.

00:04:30: Das heißt, dann greift höchstens diese Zwei-Jahres-Regelung zum jungen Verwaltungsvermögen.

00:04:35: Und das heißt, das können wir uns auf jeden Fall einmal anschauen, damit du auch genau weißt,

00:04:40: wann du denn dann steueroptimal mit der Familienstiftung starten kannst.

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00:04:52: Vermögensstruktur und Nachfolgeplanung interessieren.

00:04:55: Ich bin Sandra Schmidt. Danke, dass du heute dabei warst, und bis zur nächsten Folge von

00:04:59: „Familienstiftung gestalten – weniger Steuern, mehr Vermögen“.